A pénzügyi intézmények könyvvizsgálóinak tevékenysége feletti átfogó kontrollt a Nemzetgazdasági Minisztérium (NGM) Könyvvizsgálói Közfelügyeleti Fõosztálya (Közfelügyeleti Hatóság), a Magyar Könyvvizsgálói Kamara (Kamara) és a Magyar Nemzeti Bank (MNB) egymással együttmûködve valósítja meg, melyet a közelmúlt – könyvvizsgálók szerepét és függetlenségét növelõ – jogszabályi szigorításai tovább erõsítettek.
Az MNB a pénzügyi rendszerbe vetett bizalom növelése érdekében – valamennyi pénzügyi szektorra kiterjedõen – fokozott figyelemmel kíséri a pénzügyi intézmények könyvvizsgálóinak (és könyvvizsgáló cégeinek) tevékenységét. A könyvvizsgálók alapvetõ védelmi funkciót töltenek be a pénzügyi intézmények mûködésében, ugyanis a számviteli beszámolók megbízhatóságának és hitelességének vizsgálata, illetve az év közben végzett folyamatos audit feladatok lehetõvé teszik számukra a társaság mûködése során jelentkezõ problémák, hiányosságok korai azonosítását.
Amennyiben az MNB tudomására jut, hogy a könyvvizsgáló nem megfelelõen (pl. minõsítés nélkül, tájékoztatási kötelezettségét megszegve, valamint a súlyos hibák feltárását elmulasztva) végzi a tevékenységét, a Kamaránál, illetve a Közfelügyeleti Hatóságnál fegyelmi, rendkívüli minõségellenõrzési eljárást kezdeményezhet, a minõsítés felfüggesztését, visszavonását is javasolhatja, továbbá a könyvvizsgálati szolgáltatást igénybe vevõk érdekét veszélyeztetõ helyzetre utaló kockázati jelzést is tehet.
Az MNB idén novemberig összesen 6 esetben kezdeményezett eljárást a könyvvizsgálói hiányosságok miatt a Közfelügyeleti Hatóságnál, s 2 esetben javasolta ugyanitt a kamarai fegyelemi eljárás felülvizsgálatát. Emellett több esetben figyelem felhívó levelet küldött olyan könyvvizsgálók részére, akik nem tájékoztatták az MNB-t az értékpapír-kibocsátó korlátozott könyvvizsgálói záradékának szükségességérõl.
A pénzügyi intézmények által megbízott könyvvizsgálóknak speciális tudáson alapuló minõsítéssel kell rendelkezniük, melynek odaítélési eljárását a Közfelügyeleti Hatóság folytatja le, azonban a minõsítés megadásánál a jegybank egyetértési jogot gyakorol. Idén 78 kérelem elbírálásánál mûködött közre az MNB, ebbõl 66 esetben támogatta a minõsítés odaítélését, 4 esetben hiánypótlást javasolt, további 8 könyvvizsgálónál pedig (összeférhetetlenség, illetve jogszabályi feltételek hiánya miatt) nem támogatta a pozitív elbírálást.
A jegybank a fentieken túl – a pénzügyi intézményeknél végzett helyszíni ellenõrzései során – a teljes körû tényfeltárás érdekében a könyvvizsgálókat meghallgathatja, s konzultációt kezdeményezhet velük. Emellett a hitelintézetek, befektetési szolgáltatók, illetve biztosítók könyvvizsgálói az MNB számára külön kiegészítõ jelentést is kötelesek készíteni, amely a mûködési kockázatokra vonatkozó – felügyelési szempontú – információk hasznos forrása lehet.