A nemzetközi könyvvizsgáló és tanácsadó vállalat közleményében kifejti: a társaságiadó-feltöltési kötelezettség számításakor célszerû végiggondolni az adóalap-csökkentõ tételeket és adókedvezményeket. Ugyancsak célszerû sorra venni, hogy milyen adóalap-növelõ tételekkel kell majd számolnia a vállalkozásnak.

Nagyobb adóelõnyt lehet elérni, ha a látványcsapatsport, elõadómûvészet, vagy filmmûvészet támogatása az adóelõleg-feltöltés terhére történõ felajánlással valósul meg. Mivel a decemberi elõlegkiegészítés alkalmával átutalt összeg esetén még a magasabb, 7,5 százalékos jóváírás érvényesíthetõ - mutat rá a tanácsadó cég.

Arra is figyelni kell, hogy nem megfelelõen meghatározott adóelõleg-kiegészítés mulasztási bírságot von maga után. Ha az adózó az adóévi várható adó összegét nem vallotta be, és nem fizette meg legalább a 90 százalékát december 20-ig, a ténylegesen bevallott és befizetett elõleg, valamint az adó 90 százalékának különbözete után 20 százalékig terjedõ mulasztási bírságot szab ki rá az adóhatóság.

Közeleg az országonkénti jelentéshez (CbCR) kapcsolódó bejelentési határidõ is. A naptár szerinti üzleti évet követõ adózóknak december 31-ig - a 2016-os és 2017-es üzleti évekre vonatkozóan - CbCR bejelentési kötelezettségük lesz. Ez minden magyar társaságot érint, amely olyan nemzetközi vállalatcsoport tagja, amelynek az éves konszolidált bevétele eléri a 750 millió eurót.

A bejelentési kötelezettséget a 17T201T formanyomtatványon teljesíthetik a cégek, amelyet külön-külön kell benyújtani a két évre.

2018. január 1-je után a gazdálkodó szervezetek már csak elektronikus úton - a Cégkapun keresztül - tarthatják a kapcsolatot az állammal, és bevallásaikat is ezen keresztül kell majd benyújtaniuk. A cégkapus regisztráció 2017. december 31-ig minden gazdálkodó szervezet számára kötelezõ - figyelmeztet a Mazars. Mivel a jövõben az összes közigazgatási és hatósági eljárással kapcsolatos kommunikáció ezen a csatornán keresztül történik majd, ez a Cégkapu tárhely folyamatos menedzsmentjét kívánja - írják.

Az áfabevallással kapcsolatban a Mazars arra hívja fel a figyelmet, hogy a decemberi, a negyedik negyedéves vagy éves bevallás benyújtása elõtt az áfaanalitikát és beszerzési számlákat is meg kell vizsgálni az áfatörvény 153/A paragrafusának 2016. január 1-jei módosítása miatt. A fizetendõ adót ugyanis csak ugyanazon adómegállapítási idõszakban keletkezett áfával, vagy ezt megelõzõen keletkezett, de legfeljebb a tárgyidõszakot magában foglaló naptári évet megelõzõ egy naptári éven belül keletkezett áfa összegével lehet csökkenteni.

Hozzáteszik, mostanáig ez a változás nem jelentett problémát, hiszen nem telt még el két év a jogszabályváltozás óta. A jövõ évi bevallások esetében ez azt jelenti, hogy legfeljebb a 2017-ben keletkezett áfával csökkenthetõ majd a fizetendõ adó. A levonási jog persze megmarad, azonban ahhoz, hogy a 2016-ban keletkezett áfával csökkenteni lehessen a fizetendõ adót, a 2018-as idõszakot megelõzõ valamelyik áfabevallási-idõszakot önellenõrzéssel korrigálni kell. Érdemes tehát a 2016-os teljesítési dátummal rendelkezõ, eddig még nem levont áfatartalmú beszerzési számlákat a 2017. negyedik negyedéves, illetve - áfabevallási gyakoriság szerint - a 2017. decemberi vagy a 2017-es éves bevallásban szerepeltetni.